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工程竣工結算審計問題分析

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要害詞： 高校；工程；竣工結算；審計中圖分類號：F239 文獻標識碼：A 文章編號：1006-4311（2016）18-0018-03
0 引言
高校工程項目竣工結算審計是高校內部審計部門一項通例而又非常重要的事情，對控制工程造價，為學校節省有限的資金具有重要作用，也是表現高校內部審計的顯性增值價錢的突出方面 。本人聯合事情實際，詳細論述工程竣工結算審計范例案例，梳理審計中發明的各類突出問題，從中提出具有實際操作價錢的審計意見 。雖然竣工結算存在許多問題，可是談及具體問題的管理要領和意見比力少，因此，本文經由對具體案例的工程竣工結算審計問題的闡述，總結做好工程結算審計要領，具有十分重要的意義 。
1 案例配景
連年，X高校對各校區住宅樓舉行整體節能保溫革新，而樓內各單元大眾部門未粉刷，污黑昏暗，內、外觀不協調 。為了革新教職工校園內居住環境，經獲批衡宇維修資金，對各校區近90棟住宅樓內260多個單元樓內大眾部門（門廳、走道、樓梯間等）舉行粉刷等維修事情 。
X高校將該工程分為4個標段，委托招標代理機構舉行公然招標，分別由4家施工單元中標，招標中標后簽訂施工條約，施工單元按照招標要求舉行施工，工程竣工驗收及格后報X高校內部審計部門舉行結算審計 。
招標事情內容：住宅樓室內大眾部門的內墻壁面刷815涂料，墻裙刷油漆，踢腳線刷油漆，部門破損墻壁面零星抹灰，破損樓梯扶手，地面，樓梯踏步修補，破損照明燈具更換等維修工程 。
2 審計歷程及要領
2.1 審前資料預審事情
X高校內部審計部門轉變思想觀看法，轉換思維要領，正確駕馭工程結算成長中出現的新環境新問題 。由于審計任務重，人員少，加之前期發明上報的工程結算資料存在諸多問題，X高校內部審計部門不停更新審計要領，來進一步提高審計事情的效率 。轉變原來送審結算馬上吸收的審計模式，將工程結算審計關口前移，做好審前資料預審事情 。
X高校內部審計部門對維修招標工程報審資料清單要求如下：
①審計申請書；
②項目施工申請陳訴或基本建造與維修改造項目申報書；
③基本建造與維修改造項目變動（或追加預算）申報書；
④招標文件（含工程量清單、招標補遺）；
⑤招標答疑及答應；
⑥招標控制價；
⑦投標文件（商務標、經濟標）；
⑧中標通知書；
⑨工程施工條約（含增補條約及增補協議）及有關集會紀要；
⑩施工變動簽證、經濟技能簽證；
{11}隱蔽工程驗收記載（含影像資料）；
{12}竣工圖紙（如無圖紙可以供給簡圖）；
{13}竣工驗收意見表或竣工驗收陳訴；
{14}工程結算書、工程量計算書（含投標和結算）；
{15}答應書 。
另外，對報審資料也做了詳細要求：
①以上所有資料各要素必需齊全，全部需要原件；
②招標控制價、經濟標、結算書、隱蔽工程影像資料需另供給電子光盤；
③招標前期如有設計施工圖紙的需供給設計施工圖；
④施工歷程中若孕育發生設計變動需供給設計變動通知單；
⑤除以上資料外，審計需要供給的其他資料另行要求 。
2.2 審計實施歷程
【工程竣工結算審計問題分析】X高校內部審計部門擺設4個審計組分別對每個標段結算實施審計，并且每組擺設2名人員，1名主審和1名資助審計 。審計組詳細審閱招標文件、條約、施工單元上報的結算書、簽證等資料，審計人員、施工單元、甲方代表對工程舉行現場踏勘，詳細記載工程量環境，由三方簽字確認 。

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